2020年初级会计资格真题精选及考前密卷
《经济法基础》（附答案）
全国会计专业技术资格考试辅导试卷编写研究组

《经济法基础》六  考前密卷

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1．根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他责任人员处以罚款的最低数额为(    )元。

  A.2 000          B．3 000          C．5 000        D．10 000

 2．根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是(  )。

  A．整备质量每吨       B．净吨位每吨          C．艇身长度每米       D．购置价格

3．根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是(  )。

  A.出票人住所地法院        B．票据支付地或被告住所地法院         C．持票人住所地法院        D．背书人住所地法院

4．根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应征消费税的是(    )。

  A．汽车销售商店销售的汽车              B．白酒批发商店销售的白酒

  C．卷烟批发商向零售商批发的卷烟    D．零售商店销售的珠宝玉石

5．用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是(  )。

  A．甲超市与刚满14周岁的初中毕业生刘某签订劳动合同

  B．丙公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与李某订立劳动合同

  C．丁公司要求黄某提供4 000元保证金后才与其订立劳动合同

  D．乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者张女士从事会计工作

6．根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧年限正确的是(    )。

  A.豪华汽车最低折旧年限为10年                         B．畜类生产性生物资产折旧年限为2年

  C．与生产经营活动有关的工具折旧年限为5年     D．房屋最低折旧年限为10年

7．甲汽车厂将一辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元／辆，不含增值税最高售价12万元／辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是(    )。

  A.  l×10×5%=0.5（万元）            B．1×12×5%=0.6（万元）

  C．1×5×5%=0.25（万元）         D．1×5×(1+5%)×5%=0.262 5（万元）

8．甲企业拥有一处原值560 000元的房产。已知房产税税率为1. 2%，当地规定的房产税减

  除比例为30%。甲企业年应缴纳房产税税额的下列计算列式中，正确的是(    )。

  A. 560 000×1.2%=6 720（元）                   B. 560 000×(1+30%)×1.20/=8 736（元）

  C. 560 000×(1-30%)×1.2%=4 704（元）     D. 560 000×30%×1.2%=2 016(元)

9．根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中，正确的是(  )。

  A．业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5‰的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

  B．计提的各种准备金，不得扣除

  C．向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除

  D．投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除

10.李某2018年12月取得工资、薪金收入12 000元。其所在地的社会保险和住房公积金个人缴存比例为基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8 000元。李某当月应缴纳个人所得税税额的计算公式中正确的是(    )。

  A.{12 000-[5000十8 000×(8%+2%+0.5%+12%)l)×10%- 210=310（元）

  B. (12 000-5000)×10%- 210 =490（元）

  C.12 000×(1-20%)×20% =1920（元）

  D.{12 000-[3 500+8 000×(8%+2%+0.5%+12%)])×10%-210=460（元）

11.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是(  )。

  A．向养老院捐赠房产的李某        B．承租住房的刘某         C．购买商品房的张某        D．出售商铺的林某

12.下列属于背书任意记载事项的是(    )。

  A．不得转让       B．背书日期      C．被背书人名称       D．背书人签章

13.甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元。来源于A国的应纳税所得额300万元，已在A国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(    )。

  A. (1 000+300)×25%-60=265万元     B．1 000×25%-60=190万元

  C. 1 000×25%=250万元                    D．(1 000+300)×25%=325万元

14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是(    )。

  A．开采的原煤        B．以未税原煤加工的洗选煤        C．以空气加工生产的液氧        D．开采的天然气

15.王某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3 000元，完全能够满足自己生活所需，下列关于王某民事行为能力的表述中，正确的是(  )。

  A．王某属于完全行为能力人    B．王某属于不完全行为能力人    C．王某属于限制行为能力人    D．王某属于无行为能力人

16.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不得超过一定期限，该期限为(  )。

  A．6个月        B．1年       C．3个月       D．2年

17.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3 510 000元，已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税为20%，从量税税额为0.5元/500克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是(    )。

  A.3 510 000×20%+50×2 000×0.5=752 000元

  B.3 510 000÷(1+13%)×20%+50×2 000×0.5=671 238.94元

  C.3 510 000×20%=702 000元

  D.3 510 000÷(1+13%)×20%=621 238.93元

18.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是(  )。

  A.银行本票        B．银行承兑汇票       C．转账支票        D．银行汇票

19.根据契税法律制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则(  )。

  A．由交换双方各自缴纳契税       B．由交换双方共同分担契税      C．免征契税       D．由双方协商一致确定纳税人

20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是(  )。

  A．省级人民政府确定的单位组织测定土地面积为准

  B．尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

  C．尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳

  D．尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整

21．根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于税收优惠政策的表述中，说法不正确的是(    )。

     A．城镇内的集贸市场（农贸市场）用地，按规定应征收城镇土地使用税

     B．除经批准开发建设经济适用房的用地外，各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税

     C．企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，暂免征收城镇土地使用税

     D．市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税

22．下列合同中，应当征收印花税的是(    )。

  A．会计咨询合同       B．技术咨询合同       C．法律咨询合同       D．审计咨询合同

23. 2017年12月李某在有奖销售活动中，购买了1 000元商品，中奖一台价值3 000元的电视机，领奖时支付交通运输费60元，已知偶然所得个人所得税税率为20%，计算李某当月收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(  )。

  A.  (3 000-1 000-60)×20%=388元        B. (3 000-1 000)×20%=400元

  C.  3 000×20%=600元                         D. (3 000-60)×20%=588元

24.甲公司2018年6月发生的下列经济业务中，不属于视同销售行为的是(    )。

  A．甲公司将生产饮料委托乙超市代销           B．将自产的一批饮料作为职工福利发放给职工

  C．将外购的100箱水果无偿赠送给丙企业     D．将外购的生产用原材料用于本公司办公楼的建造

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）

1．公民、法人对下列机关的具体行政行为不服的，只能向其上一级主管部门申请行政复议的有(    )。

  A．海关        B．国税            C．外汇管理机关       D．工商局

2．下列各项中，属于法律关系的客体的有(    )。

  A．有价证券      B．库存商品       C．提供劳务行为       D．智力成果

3．根据《社会保险法》规定，失业保险功能包括(  )。

  A．保障失业者基本生活       B．促进失业者再就业      C．合理配置劳动力       D．分散用人单位失业风险

4．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列选项关于办理支付结算的基本要求说法正确的有(  )。

  A．单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称

  B．票据的出票日期必须使用中文大写

  C．单位、个人和银行办理支付结算，未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理

  D．票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的票据无效

5．按信息载体不同，预付卡可以分为(  )。

  A.预付卡        B．不记名预付卡        C．磁条卡       D．芯片卡

6．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有(    )。

  A.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

  B．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为作计税基础

  C．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为计税基础

  D．通过捐赠、投资、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础

7．根据社会保险法的规定，下列人员应当认定为工伤或视同工伤的有(  )。

  A.刘某原在军队服役，已取得革命伤残军人证，在用人单位旧伤复发

  B．钱某因工工作压力太大自杀而导致残疾

  C．许某在工作期间因醉酒而导致发生重大事故受伤

  D．朱某在工作期间突发脑溢血，送医治疗后康复

8．刘某租用陈某的房屋用于经营，约定每年的11月5日支付下一年的租金。2017年，陈某由于忙于事务，2018年1月15日才想起租金的事，则下列说法中，不正确的有(  )。

  A．如果陈某在地震灾害中受伤导致2017年12月31日之前无法向刘某主张权利，则诉讼时效应中止

  B．请求支付租金的诉讼时效从2018年1月16日开始起算

  C．请求支付租金的诉讼时效从2017年11月6日开始起算

  D．如果刘某于2018年1月15日向陈某表示2018年1月20日支付租金，则诉讼时效从2018年1月20日中断

9．企业为增值税小规模纳税人，2019年11月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为20 000元，当月该企业销售货物取得含税收入51 500元。已知该货物的关税税率为20%。则下列关于甲企业当期相关税金的计算，正确的有(    )。

  A.   甲企业当期应缴纳进口环节增值税2 040元              B．甲企业当期应缴纳进口环节增值税3 120元

  C．甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税1 320元     D．甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税1 500元

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有(  )。

      A.  国家发行的金融债券利息      C．个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费                                    

      B．保险赔款                            D．个人购买福利彩票，一次中奖收入在3万元以下的

11.根据个人所得税法律制度规定，下列属于经营所得的有(  )。

  A．利息所得       B．个人承包所得       C．个人承租所得       D．个人转包所得

12.根据税收征收管理法律制度规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有(  )。

  A．检查纳税人的会计资料                                        B．检查纳税人货物存放地的应纳税商品

  C．检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证     D．到车站检查旅客自带物品

13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于职工带薪年休假制度的表述中，正确的有(    )。

  A．职工连续工作1年以上方可享受年休假

  B．机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假

  C．国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期

  D．职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

14.下列各项中，体现票据“完全有价证券”特征的有(    )。

  A．交付证券    B．提示证券      C．设权证券    D．缴回证券

15.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(  )。

    A．经济林木    B．人造石油     C．海盐    D．煤炭

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）

    1．失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。    (  )

    2．单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额5%但不低于1 000元的赔偿金。    (  )

    3．办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。    (    )

    4．同一类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。税务机关对核准汇总缴纳的单位，应发给汇缴许可证，汇总缴纳的限期限额由当地税务机关确定，但最长期限不得超过60天。    (  )

    5．依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶也应缴纳车船税，其纳税地点为扣缴义务人所在地。    (  )

    6．法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决。    (    )

    7．个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。    (  )

    8．申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。(    )

    9．会计档案销毁清册应当永久保存。    (    )

    10.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。    (  )

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

    （一）

    2016年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：

    (1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。

    (2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日一天，范某日工资为200元。

    (3)10月20日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。

    (4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月。12月29日发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。

    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

1．杨某可依法享受的最长年休假期限是(  )天。

  A．15            B．5                C．20            D．10

 2．甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是(    )。

  A．甲公司事后未安排范某补休，向其支付2 200元的加班工资

  B．甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1 800元的加班工资

  C．甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付1 600元的加班工资

  D．甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资

3．关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是(  )。

  A．因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤

  B．因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤

  C．甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资

  D．甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资

4．关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是(    )。

  A．甲公司与郑某可约定试用期               B．甲公司可随时通知郑某终止用工

  C．甲公司与郑某可订立口头用工协议     D．郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同

    （二）

    甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，其生产销售的口红，平均不含税销售价格为160元／支，最高不含税销售价格为190元／支，2019年12月，发生的部分业务如下：

    (1)将自产的2支口红奖励给优秀职工；另将自产的30支口红对外投资，口红的生产成本为150元／支。

    (2)外购香水包装容器，取得增值税专用发票上注明的增值税为2 000元。

    (3)外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的金额为6 000元，增值税780元，当期

生产领用外购香水精的60%用于继续生产香水10瓶。

    (4)当月销售自产香水8瓶，取得不含税销售收入32 000元。

    已知：高档化妆品的成本利润率为5%、消费税税率为15%。

    要求：根据上述资料，回答下列问题。

1．根据增值税法律制度的规定，甲企业将自产口红奖励给优秀职工的下列税务处理中，正确的是(  )。

  A．不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税         B．应计算缴纳增值税41.6元

  C．应计算缴纳增值税64.6元                                         D．应计算缴纳增值税102元

2．根据增值税法律制度的规定，甲企业将自产口红对外投资的下列税务处理中，正确的是(  )。

  A．应计算缴纳增值税624元            B．应计算缴纳增值税969元

  C．应计算缴纳消费税1 440元         D．应计算缴纳消费税855元

3．甲企业当期应缴纳的增值税为(    )元。

  A.2 045.6        B.3 300.6        C.3 443.4        D.3 453.6

 4．甲企业当期应缴纳的消费税为(    )元。

  A. 10 074        B.10 056        C.5 163         D.10 344

    （三）

    2007年1月1日，大学毕业的张某进入甲公司工作，双方签订了5年期限劳动合同，工资3 000元／月。甲公司是丁某和王某于2005年1月1日设立的私营企业，在设立时即采用劳动合同制。

    (1) 2010年1月1日，张某与甲公司约定，甲公司将张某送去美国进行技术培训，培训费用为10万元，张某培训回来后需要在甲公司工作5年，如张某违反约定，需向甲公司承担违约责任。甲公司与张某对此再无其他约定。

(2)因张某在甲公司表现良好，在5年期限劳动合同到期后，甲公司又与张某重新签订了5年期限的劳动合同，工资涨为5 000元/月。

    (3)截止到2014年1月1日，张某已经连续在甲公司工作7年。2014年8月，张某想陪家人去英国旅游，于是拟休年假。

    (4)张某休年假回来后，因积攒了大量工作，于是公司安排张某在9月27日（星期六）和10月1日（国庆节）加班。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．根据本题要点(1)所提示的内容，下列选项的表述中，不正确的有(  )。

  A.如果合同期限届满，甲公司与张某约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当顺延至服务期满

  B．如张某培训归来在甲公司工作2年后，因丙公司给的报酬更高一些跳槽至丙公司，甲公司最多可要求张某支付10万元违约金

  C．如张某因甲公司不按时足额支付劳动报酬而解除与甲公司的劳动合同，则无需向甲公司支付违约金

  D．即使张某与甲公司约定了服务期，也不影响按照正常的工资调整机制提高张某在服务期间的劳动报酬

2．根据本题要点(2)所提示的内容，如张某在甲公司工作到2017年1月1日，又要重新签订劳动合同，此时张某想签订无固定期限劳动合同。下列选项中，能成为张某主张签订无固定期限劳动合同的法律依据的有(  )。

  A.劳动者在该用人单位连续工作满10年

  B．用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年

  C．连续订立两次固定期限劳动合同，且劳动者无违反规定情形，续订劳动合同

  D．劳动者连续在本单位工作满15年，且距法定退休年龄不足5年

3．根据本题要点(3)所提示内容，如张某无不能休年假的情形，则张某可休年假(  )。

  A.5天         B．10天         C．15天        D．20天

4．根据本题要点(4)所提示内容，下列选项关于甲公司向张某支付加班费的表述中，不正确的有(  )。

  A.9月27日，如不能安排补休，甲公司应向张某支付不低于其日工资150%的加班费

  B．9月27日，如不能安排补休，甲公司应向张某支付不低于其日工资200%的加班费

  C．10月1日，甲公司应向张某支付不低于其日工资250%的加班费

  D．10月1日，甲公司应向张某支付不低于其日工资300%的加班费

2020年初级会计资格真题精选及考前密卷
《经济法基础》（附答案）
全国会计专业技术资格考试辅导试卷编写研究组

《经济法基础》真题精选五

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1．根据《民事诉讼法》的规定，下列关于诉讼地域管辖的表述中，不正确的是(  )。

    A.因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签署地法院管辖

    B．因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖

    C．因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖

    D．因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生地）或者被

    告住所地法院管辖

2．根据劳动合同法律制度的规定，劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者享有的劳动报酬和劳动条件，应当执行(    )。

  A．劳务派遣单位所在地标准    B．用工单位所在地标准     C．劳动者住所地标准      D．劳动者自由选择以上三处标准之一

3．赵四与四川省成都市的甲公司于2016年5月7日在北京市签订了为期2年的劳动合同，约定合同的履行地是重庆市。7月7日赵某与公司因劳动时间发生了争议，赵某向重庆市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁，甲公司向成都市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。

  下列对该劳动争议有管辖权的表述中，正确的是(    )。

  A．由北京市的劳动争议仲裁委员会管辖

  B．由成都市的劳动争议仲裁委员会管辖

  C．由重庆市的劳动争议仲裁委员会管辖

  D．由成都市的劳动争议仲裁委员会和重庆市的劳动争议仲裁委员会共同管辖

4．根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是(    )。

  A.   食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利      B．商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

  C．电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者                D．纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

5．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是(  )。

    A．以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车

    B．以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

    C．以委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的金银首饰

    D．以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

6．根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为(  )。

  A.签订销售合同的当天       B．收到预收货款的当天       C．发出应税消费品的当天      D．开具预收款发票的当天

7．根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。适用的税款征收方式是(    )。

  A．查账征收    B．查定征收      C．查验征收    D．定期定额征收

8．仲裁裁决作出后，当事人就同一一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现的仲裁原则是(  )。

  A.自愿原则    B．一裁终局       C．两审终审制    D．仲裁组织依法独立行使仲裁权

9．下列关于银行汇票的表述中，不正确的是(  )。

  A.银行汇票的实际锚算金额不得更改，且不得超过出票金额

  B．持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知

  C．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月

  D．申请人或者收款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票

10.某学者受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入25 000元，其将取得的收入拿出7 000元通过当地教育局对青少年活动中心进行了捐赠。则该学者取得翻译收入应缴纳的个人所得税为(  )元。

  A.2 600         B.2 800         C.3 600         D.3 800

 11．信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过(  )。

    A.2个月        B．3个月       C．6个月        D．9个月

12.根据规定，停工留薪期一般不超过(  )。

    A.6个月        ．12个月      C．18个月      D．24个月

13.关于一般存款账户表述正确的是(  )。

  A．须经中国人民银行核准                 B．可以支取现金

  C．可以办理借款转存和借款归还        D．可以在和基本存款账户的同一银行办理开户

14.以下属于非居民企业的是(    )。

  A.根据中国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

  B．根据外国法律成立，实际管理机构在中国的甲公司

  C．根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在中国设立机构场所的公司

  D．根据中国企业法律成立，在国外设立机构场所的公司

15.甲企业有原值为3 000万元的房产，2016年1月1日将其中原值为1 000万元的房产用于

  对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红30万元，不承担投资风险。已知当

  地政府规定的扣除比例为20%，甲企业2016年度应缴纳房产税(    )万元。

  A. 24        B．22.         8    C．30        D．28.8

 16.实木地板含税金额111. 15元，适用增值税税率13%，消费税税率5%，应纳消费税为(    )。

  A. 111.15÷(1-5%)×5%=5.85（元）        B. 111.15×5%=5.557 5（元）

  C. 111.15÷(1+13%)×5%=4.92（元）     D. 111.15÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=5.18（元）

17.甲公司2016年应纳税所得额为1 000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是(    )。

  A.1 000×25%-20        B.1 000×25%-10-20        C.1 000×25%-10        D.1 000×25%

18.下列有关商业汇票贴现的表述中，不正确的是(  )。

  A．贴现是一种非票据转让行为

  B．贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

  C．贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系

  D．贴现到期不获付款的，贴现银行可以从贴现申请人的存款账户直接收取票款

19.下列法律责任形式中，属于行政责任的是(    )。

    A．赔偿损失       B．罚款       C．返还财产       D．罚金

20.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是(  )。

    A．承租商铺的张某       B．出让国有土地使用权的某市政府      C．接受房屋捐赠的某学校    D．转让厂房的某企业

21．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是(    )。

    A．合同的证人    B．合同的担保人    C．合同的书立人    D．合同的鉴定人

22.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，需要提示承兑的是(    )。

    A．支票        B．本票         C．见票后定期付款的汇票        D．银行汇票

23.甲企业向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为50万元的银行承兑汇票。出票日期为5月20日，到期日为8月20日。8月8日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贷款利率为5%，年贴现率为3%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为(  )元。

  A. 500 000         B.499 416. 67        .C.499 500           D.499 583. 33

24.甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙70万元、丙30万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是(  )。

  A．背书无效       B．背书有效       C．乙和丙中数额较大的有效       D．乙和丙中签章在前的有效

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

1．李某是一名享有3个月医疗期的职工，从2017年4月18日开始第一次病休。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有(  )。

  A．李某的医疗期应在4月18日至7月17日3个月内的时间段确定

  B．李某的医疗期应在4月18日至10月17日6个月内的时间段确定

  C．若李某到8月12日已累计病休3个月，即视为医疗期满

  D．李某在医疗期满后再次病休，则不能享受医疗期待遇

2．根据劳动合同法律制度的规定，劳动仲裁的当事人代表参加仲裁的行为对其所代表的当事人发生效力，但是下列情形中必须经被代表的当事人同意的有(    )。

  A．代表人变更仲裁请求       B．代表人承认对方的仲裁请求       C．代表人放弃仲裁请求        D．代表人进行和解

3．根据《劳动合同法>的规定，下列各项中，用人单位可以随时通知劳动者解除合同的有(    )。

  A.女职工在孕期、产期、哺乳期的

  B．劳动者严重违反用人单位的规章制度的

  C．劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的

  D．劳动者被依法追究刑事责任的

4．根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有(  )。

  A．支票       B．银行承兑汇票      C．银行本票        D．银行汇票

5．商业承兑汇票的出票人使用商业汇票应满足的条件包括(  )。

  A.  必须是在银行开立存款账户的法人以及其他组织

  B．出票人与付款人具有真实的委托付款关系

  C．出票人的银行账户必须具有足额的资金，以保证票据到期时能够支付汇票金额

  D．出票人与收款人必须具有真实的交易关系或债权债务关系

6．根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有(    )。

  A．城镇私营企业的职工                                                  B．无雇工的个体工商户

  C．未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员     D．实行企业化管理的事业单位职工

7．居住在XY市的林某在M地实施侵犯了王某权益的行为，王某居住在嘉安市，其在N地的

  权益受到了损害。如果王某起诉林某，那么管辖法院应包括(  )。

  A．M地法院    B．N地法院      C．嘉安市法院    D．XY市法院

8．根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工的表述中，不正确的有(    )。

  A．双方当事人可以订立口头协议

  B．用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿

  C．小时工资计酬标准不得低于用人单位所在地的最低工资标准

  D．劳动报酬结算支付周期最长不得超过30日

9．根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于失业人员停止领取失业保险金并且同时停止享受其他失业保险待遇的情形有(    )。

  A.重新就业的    B．应征服兵役的     C．移居境外的    D．享受基本养老保险待遇的

10.根据消费税法律制度的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有(  )。

    A.卷烟的批发环节      B．金银饰品的生产环节       C．化妆品的零售环节       D．高档手表的生产环节

11.某电脑公司采取预收货款方式向乙公司销售电脑，销售数量为200台，含税销售单价为4 500元，2018年2月5日双方签订销售合同，2月10日电脑公司收到全部货款，2月15日和2月20日电脑公司各发出100台电脑，该电脑公司销售电脑缴纳增值税的纳税义务发生时间有(  )。

  A.2月5日       B．2月10日      C．2月15日      D．2月20日

12.根据《票据法》的规定，下列各项中属于保证人必须在票据或者粘单上记载的事项有(  )。

  A．表明“保证”的字样    B．被保证人的名称      C．保证日期    D．保证人签章

13.根据支付结算法律制度规定，下列说法正确的有(  )。

  A.记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回

  B．个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件

  C．预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值

  D．单张预付卡同日累计现金充值在200元以下的，可通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值

14.下列关于个人出售房屋的税收政策的说法中，错误的有(    )。

    A.   张某将位于北京市、持有满3年的普通住房出售，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税

    B．钱某将位于重庆市、持有满5年的普通住宅出售，免征增值税

    C．李某家庭名下有两套住宅，将其中一套持有满5年的住宅出售，可以免征个人所得税

    D．赵某将自己持有的一套办公用房出售，暂免征收土地增值税

15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有(  )。

    A．应纳税额不足50元的                            B．商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单

    C．书、报、刊发行单位之间书立的凭证     D．对在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的

三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）

1．经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。    (    )

2．法是通过国家制定和发布的，但并不是国家发布的任何文件都是法。    (  )

3．用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同自动解除。    (    )

4.  纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送使用量征收消费税。    (    )

5．对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，免征印花税。    (    )

6．银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。 (    )

7．单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户可以办理现金收付业务。    (  )

8．某个体工商户无力提供纳税担保，其妻子名下有一套价值相当于应纳税款的豪华别墅，则经市税务局局长批准，税务机关可采取税收保全措施，可以查封该套别墅。    (    )

9. 2018年1月1日至2020年12月31日，年应纳税所得额低于100万元（含100万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 (    )

10.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。    (    )

四、不定项选择题（共12小题，每小题2分，共24分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

    （一）

    M酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。2019年8月发生下列经营业务：

    (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费10万元，取得普通发票。

    (2)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。

    (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3.6万元，无同类果酒价格。

    (4)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款60万元。本月销售白酒收取包装物押金3. 51万元。

    (5)提供酿酒技术转让，取得收入10万元。已知：白酒、果酒适用的增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，技术转让服务适用增值税税率为6%，成本利润率为5%，果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0.68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．甲酒厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是(    )。

  A．购进小麦的进项税额：13万元

  B．上期留抵的增值税额：0.68万元

  C．购进荞麦的进项税额：40×9%+3=6.6（万元）

  D．支付乙运输公司运输费的进项税额：10÷(1+9%)×9%=0.99（万元）

2．甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是(    )。

  A．自产自用的，无需缴纳增值税

  B．视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)×13%=0.49（万元）

  C．视同销售，应纳增值税税额=3.6×13%=0.47（万元）

  D．视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)÷(1-10%)×13%=0.55（万元）

3．甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是(  )。

      A.   (200+3.51)×13%=26.46(万元)

      B.   [200×60%+3.51÷(1+13%)]×13%=16（万元）

      C.  [200+3.51÷(1+13%)]×13%=26.4（万元）

      D.   [50+3.51÷(1+13%)]×13%=50.4（万元）

4．甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是(  )。

    A．免征增值税        B．10×13%=1.3（万元）       C．10÷(1+6%)×6%=0. 57(万元)       D．10×6%=0.6（万元）

    （二）

    丁公司2014年工作中存在以下情况：

    (1)财务部经理张某努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门并实施过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。

    (2)为帮助各部门及时反映成本费用，落实成本控制指标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。

    (3)公司处理一批报废汽车收入15 000元，公司领导要求不在公司收入账上反映，以便经理室应酬所用。会计人员李某遵照办理。

    (4)新兴公司财务经理找到了丁公司王某，以给5 000元好处费为诱饵，希望王某促成丁公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王某拒绝。

    要求：根据上述材料，回答下列问题。

1．张某的行为体现的会计职业道德要求有(  )。

  A．参与管理    B．坚持准则      C．提高技能    D．廉洁自律

2．徐某的行为体现的会计职业道德要求有(    )。

  A．客观公正    B．强化服务    C．坚持准则    D．参与管理

3．李某的行为违反的会计职业道德要求有(    )。

  A．提高技能        B．坚持准则       C．客观公正       D．诚实守信

4．王某的行为体现的会计职业道德要求有(    )。

  A．客观公正        B．坚持准则       C．提高技能        D．廉洁自律

    （三）

    2017年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。丙公司遂行使票据追索权。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．下列各项中，属于该支票付款人的是(    )。

  A．甲公司        B．乙公司       C．丙公司        D．P银行

2．下列记载事项中，甲公司可以授权乙公司补记的是(    )。

  A．出票日期       B．收款人名称        C．确定金额        D．付款人名称

3．关于丙公司行使票据权利的行为，下列表述正确的是(    )。

  A．丙公司有权向乙公司行使追索权    B．丙公司有权向P银行行使追索权

  C．P银行有权拒绝付款                     D．丙公司有权向甲公司行使追索权

4．丙公司向甲公司行使追索权的期限为(    )。

  A．2017年2月18日起3个月        B．2017年2月18日起6个月         C．2018年3月3日起3个月       D．2018年3月3日起6个月