2020年初级会计资格真题精选及考前密卷
《经济法基础》（附答案）
全国会计专业技术资格考试辅导试卷编写研究组

《经济法基础》真题精选四

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1．下列各项中，属于行政责任的是(    )。

  A．停止侵害        B．罚款        C．返还财产        D．支付违约金

2．根据<行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织对具体行政行为不服，直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道作出具体行政行为之日起一定期间内提出。该期间是(  )。

  A. 15日        B．30日        C．2个月        D．6个月

3．根据《中华人民共和国仲裁法》的规定，我国的仲裁机构属于(  )。

  A．国家行政机关       B．国家司法机关       C．国家行政二级单位       D．民间组织

4．M县地方税务局对甲企业作出罚款的行政处罚，甲企业对此不服，可以申请行政复议的是(  )。

  A．M县人民法院    B．M县人民政府     C．M县国家税务局    D．M县地方税务局

5．某公司为员工李某提供专项培训费用10万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期10年。工作满5年时，李某辞职，则公司要求劳动者支付的违约金不得超过(  )万元。

  A．0         B．2        C．3        D．5

6．姚某在A地的某公司工作5年，2016年3月31日姚某因该公司裁员而被解除劳动合同。已知姚某的月工资7 000元，A地上年度职工月平均工资是2 000元，则单位需要支付经济补偿(  )元。

  A. 30 000        B.35 000        C.40 000        D.55 000

7．某企业有一栋办公用房，房产价值8 000万元，2016年将其对外出租，取得租金收入300万元。已知该地区统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该企业当年应缴纳的房产税为(  )万元。

  A．28.8        B．24        C．156        D．36

 8．契税的纳税义务发生时间是(    )。

  A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

  B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

  C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

  D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的15日内

    9．某企业2月1日收到银行的委托收款通知，如该企业对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的应当在一定期限内出具拒绝证明。该期限为(  )。

    A.2月1日起3日内    B．2月2日起3日内         C．2月1日起5日内    D．2月2日起5日内

  10.下列关于预付卡的说法中正确的是(    )。

    A.单张记名预付卡资金限额不得超过1 000元

    B．购买不记名预付卡不需要提供购买人身份证件

    C．无论是记名预付卡还是不记名预付卡，只要一次性充值金额在5 000元以上均不允许使用现金

    D．不记名预付卡在购卡后3个月可赎回

  11．根据个人银行结算账户的相关规定，由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务是(    )。

    A．借记卡        B．定期借记        C．定期贷记       D．信用卡

  12．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的是(    )。

    A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

    B．以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

    C．采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

    D．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

  13．根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是(  )。

    A.笔记本电脑       B．化肥       C．小汽车     D．淀粉

  14．根据税收法律规定，下列关于涉税专业服务机构的表述中，不正确的是(  )。

    A．从事涉税专业服务的会计师事务所属于涉税专业服务机构

    B．3名注册会计师、1名律师和2名税务师可以合伙成立税务师事务所

    c-未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益

    D．从事涉税专业服务的会计师事务所依法取得会计师事务所执业证书视同行政登记

15．某公司系增值税一般纳税人，2019年5月份取得货物销售额收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元，当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费，取得增值税专用发票注明价款2万元，则公司4月份应纳增值税的税额为(  )。

    A. 50×13%+2×9%=6.68(万元)           B．50×13%=6.5（万元）

    C．50×13%-2×9%=6.32（万元）      D．2×9%=0.18（万元）

16.下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是(    )。

    A.甲单位依法接受出票人乙签发的票据      B．丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据

    C．李某因为税收原因无偿取得的票据      D．张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某

17.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是(    )。

    A．背书日期为绝对必要记载事项

    B．背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效

    C．出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让

    D．委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利

18.预付卡现金充值通过发卡机构网点进行，单张预付卡同日累计现金充值在一定金额以下的，可以通过自助充值终端、销售合作机构代理等方式充值。该金额为(  )元。

  A.  100         B．200         C．300         D．500

 19.某企业委托酒厂加工红酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.5万元，另收取的不含增值税加工费0.5万元，消费税税率为10%。则该酒厂代收代缴的消费税为(  )元。

    A.2 550. 25         B.2 833         C.3 333. 33          D.5 500

 20.周某原有两套住房，2016年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。下列周某应缴纳契税的计算公式中，正确的是(  )。

  A.  100×3%=3（万元）                    B．(100+60)×3%=4.8（万元）

  C． (100＋70)×3%=5.1（万元）       D．(100+70+60)×3%=6.9（万元）

21.下列各项中，不属于政府采购机构应该向社会公开信息的是(  )。

    A．采购目录        B．采购项目       C．采购人员        D．采购机构

22. 2016年6月20日，张某到某家具店购买家具，该家具店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的家具卖给了张某，张某并未发现此瑕疵。7月1日，张某的好友到张某家里参观，无意中发现了该问题。于是张某8月1日向人民法院起诉了该家具店。根据规定，下述观点不正确的是(    )。

    A．该家具店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为    B．诉讼时效期间自2016年7月2日开始计算

    C．最长诉讼时效期间自2016年7月2日至2036年7月1日        D．张某的诉讼时效期间为1年

23.消费者在超市购物，消费总金额500元，通过支付宝扫码方式使用中信银行信用卡结账。

    根据支付结算法律制度的规定，下列说法正确的是(    )。

    A．支付宝属于银行卡清算机构    B．支付宝属于第三方支付机构

    C．支付宝属于网上银行             D．消费者应支付收单结算手续费1.9元

24.根据《环境保护税法》的规定，应税大气污染物的计税依据为(  )。

    A．按照污染物排放量折合的污染当量数确定         B．按照废物的排放量确定

    C．按照超过国家规定标准的排放量确定               D．按照污染物排放量确定

  二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）

  1．根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有(  )。

    A．票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期

    B．保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人

    C．保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任

    D．保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权

2．根据票据法律制度的规定，下列关于承兑的说法正确的有(    )。

    A．付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑

    B．付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章

    C．付款人承兑汇票不得附条件，承兑附条件的视为拒绝承兑

    D．汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期

3．根据车船税法律制度的规定，下列纳税主体中，属于车船税纳税人的有(  )。

   A．在中国境内拥有并使用船舶的国有企业     B．在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

  C．在中国境内拥有并使用船舶的内地居民      D．在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

4．甲公司从境外进口一批精密仪器，该仪器价格600万元（人民币），另支付卖方佣金6万元，向境外采购代理人支付买方佣金2万元，将仪器运抵我国关境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计5万元，将该仪器由境内输入地点运抵至使用地支付运费1万元，为在境内使用该仪器，另外支付计算机软件和资料费用75万元。则应计入该仪器关税完税价格的金额包括(  )。

  A．货物价格600万元、运抵我国关境内输入地点起卸前发生的运费、保险费5万元

  B．卖方佣金6万元、计算机软件和资料费用75万元

  C．向境外采购代理人支付的买方佣金2万元

  D．由境内输入地点运抵至使用地支付的运费1万元

5．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有(  )。

  A．责令缴纳

  B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

  C．依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

  D．书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

6．根据劳动合同法的规定，竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，其中包括(  )。

  A．所有管理人员、    B．所有技术人员       C．高级管理人员         D．高级技术人员

7．下列各项中，属于增值税征税范围的有(    )。

  A．进口电脑        B．提供修理修配劳务         C．销售天然气        D．提供娱乐服务

8．下列各项中，单位和个人申请领购发票时应向税务机关提供的有(  )。

  A.税务登记证件        B．经办人身份证明        C．工商营业执照       D．财务印章或发票专用章印模

9．根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关的权利有(    )。

  A.到纳税人的生活场所检查其私有财产

  B．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

  C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

  D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

10.根据不同的标准，法律行为可以有不同的分类，下列相关表述中正确的有(    )。

  A.根据行为是否符合法律规范的要求，将法律行为分为合法行为与违法行为

  B．根据行为的表现形式不同，将法律行为分为积极行为与消极行为

  C．根据行为是否需要特定形式或实质要件，将法律行为分为要式行为和非要式行为

  D．根据主体实际参与行为的状态，将法律行为分为自主行为和代理行为

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于“次”的说法正确的有(  )。

  A.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次

  B．特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

  C．利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

  D．偶然所得，以每次收入为一次

12.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳契税的有(  )。

  A.企业受让土地使用权               B．企业将厂房抵押给银行

  C．法定继承人承受房屋权属      D．承包者获得农村集体土地承包经营权

13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有(    )。

  A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

  B．土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税

  C．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税

  D．城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

14.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，当事人不能提请仲裁的有(  )。

    A.货物运输合同纠纷    B．收养纠纷     C．房屋买卖合同纠纷    D．继承纠纷

15.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有(  )。

  A.国有独资公司        B．合伙企业           C．个人独资企业        D．一人有限责任公司

三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分）

     1．会计人员不能以任何借口或方式把单位商业秘密泄露出去。    (  )

     2．烟叶税在烟叶销售环节征收。    (    )

     3．适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。    (    )

     4.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%   (  )

     5．增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。    (    )

     6．个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。    (    )

     7．承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为，适用于商业汇票、银行本票。    (  )

     8．土地使用权出让合同、出版合同，不属于印花税列举征税的凭证，免征印花税。    (    )

     9．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳动报酬所得”项目征税。    (  )

     10.  已开具的发票，税务机关有权调出查验；空白发票，税务机关无权调出查验。    (  )

四、不定项选择题（共12小题，每小题2分，共24分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）

    （一）

    甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下：

    (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收人1 431万元。

    (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29. 25万元，出租房屋取得含增值税收入5.55万元。

    (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元。

    (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

    (5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

    (6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.7万元。

    (7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

    已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是(    )。

  A．房屋租赁服务    B．住宿服务      C．餐饮服务    D．餐饮设备租赁服务

2．下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是(    )。

  A．购进蔬菜的进项税额准予抵扣               B．购进卫生用具的进项税额准予抵扣

  C．火车票、飞机票的进项税额准予抵扣     D．支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

3．计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(    )。

  A．餐饮设备出租收入的销项税额=29.25÷(1+13%)×13%=3.37万元

  B．餐饮、住宿收入的销项税额=1 431÷(1+6%)×6%=81万元

  C．车辆停放收入的销项税额=11.1÷(1-1-9%)×9%=0.92万元

  D．房屋出租收入的销项税额=5.55÷(1+9%)×9%=0.46万元

4．计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是(    )。

  A. 10×9%+1.2=2.1万元                        B．1.2+l.7=2.9万元

  C．10×9%+1.7+100×9%=11.6万元      D．1.2+1.7+100×9%=11.9万元

    （二）

    M公司主营日用品生产销售。2018年5月初刚成立时，受法定代表人刘某的授权，财务人员丁某携带相关开户证明文件前往A银行办理基本存款账户开户手续。并于当月开立了基本存款账户。2018年6月2日，M公司因贷款需要又在B银行开立了一个一般存款账户。6月10日，该公司财务人员签发了一张现金支票，并向B银行提示付款，要求提取现金30万元。B银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金取款。2018年7月M公司会计人员在其开户行A银行开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项100万元。2018年8月3日，异地C企业业务人员随身携带现金4万元与M公司洽谈生意。洽谈结束后，C企业按照洽谈意见，需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后，C企业授意其将剩余的1万元从企业的异地账户直接汇人M公司银行卡账户。2018年8月10日，M公司银行卡中收到C企业的1万元预付货款，同日公司会计人员到开户行A银行将银行卡账户中的2万元转入本公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户。

    要求：根据上述资料，回答下列问题。

1．下列属于该公司开立基本存款账户需要提供的证明文件的是(    )。

  A．工商部门颁发的营业执照正本    B．法定代表人刘某的授权书

  C．法定代表人刘某的身份证件       D．财务人员丁某的身份证件

2．下列关于一般存款账户的说法正确的是(    )。

  A．该公司可以在A银行开立一般存款账户

  B．B银行工作人员对支票审查后，拒绝为该公司办理现金取款的做法正确

  C．一般存款账户是因借款转存、借款归还和其他结算需要开立的银行结算账户

  D．一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

3．单位银行结算账户包括(  )。

  A．基本存款账户    B．一般存款账户      C．专用存款账户    D．临时存款账户

4．下列关于M公司单位银行卡账户的相关说法中，不正确的是(    )。

  A.   C企业将1万元预付货款从其账户中汇入M公司银行卡中的做法不符合规定

  B．单位的销货收入不得转入单位银行卡账户

  C．单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金

  D．M公司会计人员将单位银行卡账户中的2万元转入该公司总经理在D银行开立的个人银行卡账户符合规定

    （三）

    某居民企业2018年10月份注册成立，并进行了相关的税务登记。2018年10月15日在银行开立基本存款账户和其他存款账户。2019年该企业经营业务如下：

    (1)取得销售收入5 000万元。

    (2)销售成本2 200万元。

    (3)发生销售费用1 340万元（其中广告费和业务宣传费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，税金及附加80万元，缴纳增值税240万元。

    (4)营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元）。

    (5)计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元、职工福利费46万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费10万元。

    要求：根据上述资料，回答下列问题。

1．下列关于该企业税务处理不正确的有(    )。

  A．广告费和业务宣传费可以按实际发生额在税前扣除     B．业务招待费可以全额在税前扣除

  C．增值税可以在税前扣除                                           D．支付的税收滞纳金可以在税前扣除

2．该企业公益性捐赠可以在税前扣除的金额是(    )万元。

  A．60      B．48      C．40.8       D．12

 3．下列关于工资及三费经费纳税处理的说法中，正确的有(    )。

  A．工费经费税前可以按实际拨缴额6万元扣除

  B．职工福利费税前可以按实际发生额46万元扣除

  C．本年度职工教育经费可以税前按实际发生额10万元扣除

  D．工资可以按实发工资税前扣除

4．该企业当年应缴纳的企业所得税是(    )万元。

  A．109. 925       B．133.3        C．128. 925       D．134. 925