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试卷编写组的《经济法基础》习题
2020年初级会计资格真题精选及考前密卷 |
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《经济法基础》真题精选一 |
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一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1．下列关于法律关系主体种类的说法正确的是( )。 A.无国籍人不属于法律关系主体 B．法人组织分为营利法人和非营利法人 C．非法人组织不属于法律关系主体 D．国家可以成为法律关系主体 2．根据<仲裁法》的规定，下列表述中正确的是( )。 A．仲裁不公开进行，除涉及国家秘密外，当事人协议公开的可以公开进行 B．仲裁庭作出的调解书法律效力低于裁决书的法律效力 C．当仲裁员与本案当事人是近亲属时，无需回避 D．仲裁裁决书自送达之日起生效 3．各单位必须根据( )进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 A．实际发生的经济业务事项 B．连续发生的经济业务事项 C．累计发生的经济业务事项 D．主要经济业务事项 4．下列关于会计机构的设置的表述中，不正确的是( )。 A.不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账 B．企业必须设置会计机构 C．企业可以不设置会计机构，在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员 D．各单位根据业务的需要，设置会计机构 5．下列说法中，不正确的是( )。 A.劳动合同用工是我国企业的基本用工形式 B．劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施 C．劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立3年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬 D．被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬 6．劳动争议申请仲裁的时效期间为( )。 A.6个月 B．1年 C．2年 D．4年 7．根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。 A.未按期兑现的货物运输合同 B．以电子形式签订的购销合同 C．建设工程勘察设计合同的分包合同 D．企业与主管部门签订的租赁承包合同 8．根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是( )。 A．从价税 B．复合税 C．滑准税 D．从量税 9．甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1 160元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。 A. l00×1 160×13%=15 080元 B. 100×1 160×(1+10%)×13%=16 588元 C. 100×1 160×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14 679. 65元 D. 100×1160÷(1+13%)×13%=13 345.13元 10.甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。 A. 36万元 B．42.8万元 C．40万元 D．46.8万元 11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。 A．企业发生的合理的劳动保护支出 B．企业发生的非广告性质赞助支出 C．企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费 D．企业转让固定资产发生的费用 12.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，不能导致劳动合同终止的是( )。 A．劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的 B．劳动者医疗期内遇劳动合同期满的 C．劳动者达到法定退休年龄的 D．劳动者被人民法院宣告死亡的 13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。 A．从事生产经营的事业单位 B．取得工资、薪金的个人 C．企业在外地设立的分支机构 D．个体工商户 14.张某是自由投资人，专门投资境内上市公司的股票，2017年4月从证券市场取得的收入包括4月1日从境内甲上市公司取得股息所得12万元，张某截至4月1日已经持有甲公司股票10天，后将甲公司的股票在4月5日出售，取得股票转让所得150万元。下列关于张某股息所得与股票转让所得的说法中，正确的是( )。 A．张某取得12万元股息可减按50%计入应纳税所得额，并按税率20%计算缴纳“利息、股息、红利所得”的个人所得税 B．张某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%，不允许作任何扣除 C．张某取得12万元股息免税 D．张某取得的150万元暂不征税 15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( )。 A．岗位津贴 B．加班补贴 C．差旅费津贴 D．工龄补贴 16.甲公司股东老赵应缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息为( )万元。 A. 10 B．6 C．5 D．0 17.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，申报纳税的主管税务机关是( )。 A．房地产坐落地的一方 B．房地产坐落地的各方 C．固定选择的一至两方 D．房地产坐落地各方的共同上级 18.土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是( )。 A.房地产开发成本 B．地价款 C．房地产开发费用 D．城市维护建设税 19.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是( )。 A.城镇职工购买公有住房的 B．国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的 C．纳税人开采荒地修建工厂 D．纳税人开采荒山用于农业生产 20.关于票据挂失止付，下列说法中，正确的是( )。 A.申请公示催告必须先申请挂失止付 B．办理挂失止付应有确定的“付款人”，因此未填明代理付款人的银行汇票不得挂失止付 C．银行网点营业时间终止后，因为紧急情况可以到该银行网点负责人的家中提示付款 D．公示催告可以在当地晚报上刊发 21.下列各项中，有关汇票与支票相互区别的表述中，正确的是( )。 A.汇票可以背书转让，支票不能背书转让 B．银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，支票的提示付款期限自出票日起10日 C．汇票和支票均为见票即付 D．汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记 22.某化妆品企业2013年3月受托为某外贸公司加工一批化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，外贸公司提供的原材料金额为50万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为30%。则该化妆品企业应代收代缴的消费税为( )万元。 A.15 B．18.9 C．27 D．90 23.薛某大学毕业后，实际工作年限为5年，2013年10月1日在某上市公司工作已满2年，还 有1年的合同期。如果从2013年10月25日起第一次病休，则薛某享受医疗期的时间段应是( )。 A. 2013年10月1日至次年1月1日 B．2013年10月1日至次年4月1日 C．2013年10月25日至次年1月24日 D．2013年10月25日至次年4月24日 24．下列各项纠纷中，适用《仲裁法》仲裁的是( )。 A．孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷 B．李某与钱某因财产继承而发生纠纷 C．甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷 D．丙公司不服税务机关冻结其银行存款行为而发生的争议 二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分） 1．居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( )。 A．因移居境外注销中国户籍的 B．取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的 C．取得应税所得，没有扣缴义务人的 D．从中国境外取得所得的 2．甲公司法定代表人为李某，其授权的代理人为张某，下列关于甲公司到开户银行办理银行结算账户的表述中，正确的有( )。 A．申请临时存款账户展期，张某不能办理 B．变更银行结算账户事项，可由张某办理 C．申请补发开户许可证，可由张某办理 D．撤销单位银行结算账户，张某不能办理 3．根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有( )。 A．企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 B．依照企业破产法规定进行重整的 C．企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的 D．生产经营发生严重困难的 4．根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有( )。 A.印花税 B．企业所得税 C．房产税 D．车船税 5．行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )。 A.任命决定 B．免职决定 C．记过决定 D．奖励决定 6．根据个人所得税法律制度，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的内容有( )。 A.年终加薪 B．劳动分红 C．加班费 D．津贴、补贴 7．赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有( )。 A．赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利 B．赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利 C．赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利 D．赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利 8．下列关于失业保险金领取期限的说法中，正确的有( )。 A.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月 B．失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月 C．失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月 D．重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过24个月 9．下列行为中，属于销售无形资产的有( )。 A.转让技术 B．转让商标 C．转让土地使用权 D．销售商品房 10.税务师事务所的合伙人可以由( )担任。 A．税务师 B．注册会计师 C．会计员 D．律师 11.甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1 500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列各项中，正确的有( )。 A.甲企业应缴纳城镇土地使用税=1 500×3÷5×5=4 500（元） B．甲企业应缴纳城镇土地使用税=1 500×5=7 500(元) C．乙企业应缴纳城镇土地使用税=1 500×2/5×5=3 000（元） D．乙企业应缴纳城镇土地使用税=1 500×5=7 500（元） 12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。 A．扣缴义务人 B．纳税人 C．海关 D．税务机关 13.根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。 A．非正常损失的购进货物 B．用于免征增值税项目的加工劳务 C．用于个人消费的购进货物 D．用于集体福利的购进货物 14.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的有( )。 A．车用含铅汽油 B．气缸容量为200毫升的摩托车 C．电动汽车 D．燃料电池 15.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得在计算个人所得税时应该减除一定费用或扣除标准后才能确定计税依据的有( )。 A．利息、股息、红利所得 B．工资薪金所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得 三、判断题（共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0．5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分） 1．仲裁裁决作出后，当事人应当履行裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照《仲裁法》的有关规定向仲裁机构申请执行。 ( ) 2．会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果合法化。 ( ) 3．违反《会计法》的规定，将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的行为，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。 ( ) 4．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。 ( ) 5．印花税自凭证生效日贴花。 ( ) 6．经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋用途的，应当补缴已经减征、免征的税款。( ) 7．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。 ( ) 8．根据增值税法律制度的规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务 发生时间为收到预收款的当天 ( ) 9．个人所有非营业用的房产应照常征房产税。 ( ) 10.对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，免征城镇土地使用税。 ( ) 四、不定项选择题（共12小题，每小题2分，共24分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分） （一） 甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一分公司乙，并且已取得营业执照；2018年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修故障机器，且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。 要求：根据以上资料，回答下列小题。 1．下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款是( )。 A．乙公司的名称 B．小王等人的姓名 C．劳动合同的期限 D．小王等人的试用期 2．下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的是( )。 A.小王要求签订书面劳动合同合法 B．小王要求签订书面劳动合同不合法 C．对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同 D．对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同 3．关于乙公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的是( )。 A.合同约定的试用期时间符合法律规定 B．劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过6个月 C．试用期内的工资待遇不符合法律规定 D．劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80% 4．下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的是( )。 A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同 B．对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位不需向劳动者支付经济补偿 C．用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以随时通知解除劳动合同 D．对于劳动者可以随时解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿 （二） 凯越公司为一般纳税人，2019年度11月有关经济业务如下： (1)进口一批小汽车，关税完税价格360万元，关税90万元，支付入境后的通关检验费2万元。 (2)销售一批越野车取得不含税售价200万元。另外取得违约提车款10万元。 (3)提供修理修配劳务收入20万元（含税），其中材料费收入11.7万元。 已知：小汽车适用的消费税税率为20%。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 1．进口小汽车的消费税组成计税价格中包含的是( )。 A.关税 B．完税价格 C．通关检验费 D．消费税 2．下列关于凯越公司进口小汽车应缴纳的消费税的计算中，正确的是( )。 A. (360+90)÷(1-20%)×20% =112.5（万元） B. (360+90+2)÷(1-20%)×20%=113（万元） C．(360＋90)×20%=90（万元） D．(360+90＋2)×20%=90.4（万元） 3．下列关于凯越公司销售越野车的增值税销项税额的计算中，正确的是( )。 A. (200＋10)×13%=27.3（万元） B. [200+10÷(1+13%)]×13%=27.15（万元） C．200×13%=26(万元) D．200÷(1+13%)×13%=23（万元） 4．下列关于凯越公司提供加工修理修配劳务的增值税销项税额的计算中，正确的是( )。 A. 20÷(1+13%)×13%=2.3（万元） B．20×13%=2.6（万元） C. (20-11.7)÷(1+13%)×13%=0.95（万元） D．（20-11.7）×13%=1.079（万元） （三） 2016年10月12日，王某到甲公司应聘工作，10月15日，王某开始在甲公司工作，10月20日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限3年（不包含试用期），试用期3个月；试用期月工资2 400元，试用期满月工资3 000元；试用期内王某若违反公司规章制度，甲公司可随时通知其解除劳动合同。2017年8月甲公司派王某去德国接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100 000元，王某的服务期为5年，违反服务期约定应支付违约金100 000元，培训结束后月工资提高至6 000元。王某培训期满回国后，成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协议。2018年3月1日，甲公司得知王某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求王某解除与乙公司的劳动关系，王某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。已知：甲公司所在地月最低工资标准为2 000元。 要求：根据上述资料，分别回答下列问题。 1．王某与甲公司之间劳动关系建立的时间是( )。 A. 2016年10月12日 B．2016年10月15日 C．2016年10月20日 D．2017年1月15日 2．双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是( )。 A.试用期3个月 B．试用期内刘某若违反公司规章制度，甲公司可随时通知其解除劳动合同 C．试用期月工资2 400元 D．试用期不包含在劳动合同期限内 3．双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是( )。 A．王某的服务期为5年 B．王某违反服务期约定应支付违约金100 000元 C．甲公司支付培训费用100 000元 D．王某月工资提高至6 000元 4．下列关于王某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是( )。 A.甲公司无须向王某支付经济补偿金 B．甲公司无权要求王某支付违约金 C．甲公司无权要求王某支付经济补偿金 D．甲公司有权要求王某支付违约金 |
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答案与解析 |
一、单项选择题 1．[答案]D 【分析】法律关系主体中的自然人既包括中国公民，也包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人，选项A错误；法人组织分为营利法人、非营利法人和特别法人，选项B错误；非法人组织属于法律关系主体，选项C错误。 2．[答案]A 【分析】选项B，调解书与裁决书具有同等法律效力；选项C，仲裁实行回避制度；选项D，仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力。 3．[答案]A 【分析】各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 4．[答案]B 【分析】各单位可以根据本单位的会计业务繁简情况和会计管理工作的需要决定是否设置会计机构。 5．[答案]C 【分析】劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。 6．[答案]B 【分析】劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。 7．[答案]D 【分析】租赁合同需征收印花税，但不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。 8．[答案]C 【分析】滑准税是指关税的税率随着进口货物价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。 9．[答案]B 【分析】增值税是价外税，需要价税分离。成本不含增值税，故不能价税分离。自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×（1+成本利润率）组价。 10.[答案]A 【分析】企业为促进商品销售而在商品价格上给予价格折扣属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应该扣除折扣额作为商品的销售额，故本题应确认收入为=45.2÷(1+13%)×90%=36（万元）。 11.[答案]B 【分析】在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有： (1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 (2)企业所得税税款。 (3)税收滞纳金。 (4)罚金、罚款和被没收财物的损失。但是纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。 (5)超过规定标准的捐赠支出。 (6)非广告性质的赞助支出。 (7)未经核定的准备金支出。 (8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 (9)与取得收入无关的其他支出。 12.[答案]B 【分析】劳动合同终止的情形：(1)劳动合同期满的；(2)劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；(3)劳动者达到法定退休年龄；(4)劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；(5)用人单位被依法宣告破产的；(6)用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的。 13.[答案]B 【分析】只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。 14.[答案]D 【分析】根据规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。本题中，张某持有甲公司股票的期间不足1个月，不享受股息所得的减免政策，因此应全额征税，选项A和选项C的说法错误；个人股票转让所得暂不征收个人所得税，因此选项B的说法错误。 15.[答案]C 【分析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。 16.[答案]B 【分析】不可以扣除的结款利息=(100 - 20)×10%×6÷12 =4（万元），可以扣除的借款利息=10 - 4=6（万元）。 17.[答案]B 【分析】纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。 18.[答案]C 【分析】房地产开发费用中，利息符合规定可据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的，房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除。 19.[答案]D 【分析】本题考核契税的税收优惠。选项A，城镇职工按照规定购买公有住房且必须是第一次购买的，才可以免征契税；选项8，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。 20.[答案]B 【分析】本题考核票据权利丧失补救。挂失止付不是公示催告的必经程序，因此选项A的说法错误；行使和保全票据权利，应当在票据当事人的营业场所和营业时间内进行，因此选项C的说法错误；公示催告应在全国性的报刊上刊登，因此选项D的说法错误。 21.[答案]B 【分析】本题考核汇票和支票的区别。汇票和支票都可以背书转让，所以选项A不正确；银行汇票是见票即付，商业汇票不是见票即付，所以选项C不正确；只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许，收款人名称是汇票的绝对记载事项之一，因此选项D不正确。 22.[答案]C 【分析】本题考核消费税的计算。委托加工的应税消费品，应按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=(50+13)÷(1-30%)=90（万元）；应代收代缴消费税=90×30%=27(万元)。 23.[答案]D 【分析】本题考核医疗期的计算方法。薛某实际工作在10年以下，在本单位工作年限5年以下，应享受3个月医疗期。医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算，从2013年10月25日起第一次病休，则该医疗期应在2013年10月25日至次年4月24日6个月内的时间段确定。 24.[答案]C 【分析】本题考核《仲裁法》的适用范围。适用《仲裁法》的是：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用<仲裁法》的情形包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。 二、多项选择题 1．[答案]ACD 【分析】纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：①因移居境外注销中国户籍的；②取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的；③从中国境外取得所得的；④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；⑤国务院规定的其他情形。 2．[答案]BC 【分析】存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。选项A、D表述错误。 3．[答案]ABCD 【分析】经济性裁员的情形包括：①依照企业破产法规定进行重整的；②生产经营发生严重困难的；③企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的；④其他因劳动合同订立时所依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。 4．[答案]ABCD 【分析】就现行有效税种而言，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理适用《中华人民共和国税收征收管理法》。 5．[答案]ABCD 【分析】法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：①国防、外交等国家行为；②行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；③行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；④法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。 6．[答案] ABCD 【分析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。 7．[答案] AC 【分析】选项A，对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额；选项B，自2015年9月8日起，个人持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；选项C，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；选项D，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。 8．[答案] ABCD 【分析】略。 9．[答案] ABC 【分析】销售商品房属于销售不动产，不属于销售无形资产。 10.[答案]ABD 【分析】税务师事务所合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，税务师占比应高于50%，国家税务总局另有规定的除外。 11.[答案]AC 【分析】土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。题中，甲企业应缴纳城镇土地使用税=1 500×3÷5×5=4 500(元)，乙企业应缴纳城镇土地使用税=1 500×2÷5×5=3 000(元)。 12.[答案]ABCD 【分析】税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。其中，征税主体，是指参加税收法律关系，在税收法律关系中享有国家税收征管职权和履行国家税收征管职责的国家机关，即税务主管机关，具体包括各级税务机关、海关等；纳税主体，是指参加税收法律关系，在税收法律关系中负有纳税义务的当事人，即通常所说的纳税人（包括法人、自然人和其他组织）、扣缴义务人和纳税担保人。 13.[答案]ABCD 【分析】不得从销项税额中抵扣的进项税额包括：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；⑥购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务；⑦纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣；⑧财政部和国家税务总局规定的其他情形。 14.[答案]ABC 【分析】自2014年12月1日起，调整现行消费税政策，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税；取消汽车轮胎税目；取消车用含铅汽油消费税；取消酒精消费税。自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。电动汽车不属于消费税的征收范围。因此选项A、B、C正确。 15.[答案]BC 【分析】根据规定，工资薪金所得和财产租赁所得应按规定的费用标准扣除后，计征个人所得税；而利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应税所得额，不得减除费用。 三、判断题 1．[答案]× 【分析】仲裁裁决作出后，当事人应当履行裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照《民事诉讼法》的有关规定人民法院申请执行。 2．[答案]√ 【分析】略。 3．[答案]√ 【分析】根据规定，将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人的，由所在单位或者有关单位依法给予行政处分。 4．[答案]× 【分析】根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。 5．[答案]× 【分析】印花税纳税义务发生时间为纳税人订立、领受应税凭证或者完成证券交易的当日。 6．[答案]√ 【分析】经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，就不再属于减征、免征契税范围，并且应当补缴已经减征、免征的税款。 7．[答案]√ 【分析】略。 8．[答案]√ 【分析】略。 9．[答案]× 【分析】个人所有非营业用的房产免征房产税；对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。 10.[答案]× 【分析】对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。 四、不定项选择题 （一） 1．[答案]ABC 【分析】试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。 2．[答案]AC 【分析】小王要求签订书面劳动合同合法。根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。 3．[答案]CD 【分析】首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%。 4．[答案]ABC 【分析】用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知解除劳动合同；用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同；对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。 （二） 1．[答案]ABD 【分析】选项C属于入境后产生的费用，不属于消费税组成计税价格的组成部分。 2．[答案]A 【分析】进口环节消费税=组成计税价格×消费税税率=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率。该公司应缴纳的消费税= (360+90)÷(1-20%)×20% =112.5（万元）。 3．[答案]B 【分析】对于随销售货物收取的价外费用，是要并入销售额中计征增值税的。价外费用是含税的，所以要价税分离换算成不含增值税的价款再并入销售额中计征增值税。应纳增值税销项税额=[200+10÷(1+13%)]×13%=27.15（万元）。 4．[答案]A 【分析】提供加工劳务的销售额，为其取得的不含税收入。则增值税销项税=20÷(1-1-13%)×13%=2.3（万元）。 （三） 1．[答案]B 【分析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。 2．[答案]ABC 【分析】(1)选项A：劳动合同期限3年以上的（≥3年），试用期不得超过6个月（≤6个月）；(2)选项B：劳动者在试用期间严重违反用人单位规章制度的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系；(3)选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准；(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。 3．[答案]ABCD 【分析】(1)选项AC：服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自由约定；(2)选项B：违约金的数额不得超过(≤)用人单位提供的培训费用；(3)选项D：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。 4．[答案]ACD 【分析】(1)选项A：王某在甲公司任职期间与其他单位（乙公司）建立劳动关系，经甲公司提出，拒不改正，甲公司有权单方通知王某解除劳动合同，且不须向王某支付经济补偿金；(2)选项C：经济补偿金应由用人单位（甲公司）向劳动者（王某）支付，而非由王某向甲公司支付；(3)选项BD：因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解除约定服务期的劳动合同的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。
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